从事出口退税工作,你需要躲避这些误区!

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从事出口退税工作,可能存在着种种误区,那具体有哪些常见误区呢?下面就跟上海韧启集团小编一起往下文看吧!

一、出口收入的确认不是在申报退税时

《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报。确认收入应根据企业会计准则或小企业会计准则的规定,符合收入的确认条件就要确认。

实操中出口合同的贸易术语对缔约方履行销售合同项下义务至关重要,直接影响卖方确认收入满足的条件。出口企业如准确确认收入的时间比较困难,为减少涉税风险,可退而求其次,在出口当月确认。

部分企业在申报退税时确认收入,如果满足收入确认的条件完全是没有问题的,如不符合,建议不要这样操作!

二、出口不退税≠出口征税

出口收入分为三种情形:

①出口退税:免除出口环节增值税、消费税,并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。

②出口免税:免除出口环节增值税、消费税,但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,而且纳税人要转出以前环节抵扣的进项税。

③出口征税:出口环节按内销缴纳增值税、消费税,不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,纳税人以前环节的进项税可以抵扣。

出口不退税分为两种情况:出口免税和出口征税。外贸企业在发票勾选之前一定要确认准确!

三、收到退税款还需做好单证备案和收汇检查

退税款收到就没有问题了吗?并不是!出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的相关单证做好单证备案。在次年四月份增值税纳税申报期之前要及时收汇,如符合国家税务总局2013年30号文中的视同收汇的9种情形,需要在次年四月份增值税纳税申报期内做出口不能收汇申报!

如企业未及时单证备案或收汇超期(未做出口不能收汇申报),外贸企业需将退税交回,生产企业需冲减免抵退申报数据。

需要提供收汇资料的企业(如出口企业管理类别四类企业)收汇后才能申报出口退税。

四、出口退税无纸化也需要打印资料装订好

无纸化退税申报是指企业在进行出口退(免)税正式申报以及申请办理出口退(免)税相关证明时,不再需要报送纸质申报表和纸质凭证,只提供通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据,原规定向主管国税机关报送的纸质凭证留存企业备查。

通俗的讲就是企业使用一种被税务局认可的能证明企业身份信息的加密设备对出口退税数据进行加密后,在网上发送给税务局即被税务局认可,数字签名相当于企业的电子签章。

如不属于出口退税预警业务以及出口退税审核系统没有提示涉嫌骗取出口退税等疑点的,税务机关审核电子数据,不审核纸质凭证,如存在涉嫌骗取出口退税等疑点的,税务机关会审核试点企业按规定提供收汇凭证、备案单证等纸质凭证。

无纸化退税后,原退税申报需要的出口发票、进货发票等纸质凭证由企业自行保存,参与无纸化的出口企业应当将原规定向主管税务机关报送的纸质资料和按原规定装订成册留存备查。

并不是说无纸化企业出口申报单据都不用装订了,无纸化企业只是不用去税务机关现场提交资料而已。退税小白应注意及时装订,税务机关会定期检查。

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